В соответствии с наиболее часто упоминаемым методом классифицирования налогообложения в Российской Федерации, можно поделить налоги на две группы – прямые и косвенные. Если говорить о прямых налогах, то тут не возникает каких либо сомнений. Организаций выплачивает определенный процент от полученного дохода. Что касается второй группы, то это тема горячих дискуссий. Формально оплата косвенного налога осуществляется предпринимателями, одна по факту данная издержка перекладывается на третьих лиц, преимущественно потребителей.

Размер косвенного налога включен в стоимость продукции или же услуги. Соответственно, продавец получает оплату от клиента, а затем просто перечисляет косвенный сбор в пользу государства.

Характерные особенности косвенных сборов

Налоги этого типа выделяются определенными, специфическими свойствами:

• Высокий темп. Налог перечисляется в пользу государственных структур в сжатые сроки. К примеру, выплата НДС проводится от 30 дней до квартала.
• Высокий уровень собираемости. Сборы этого типа переводятся государству практически всегда, это обуславливается тем, что торговые операции подвергаются тщательному мониторингу. Соответственно, неплательщиков вычислить крайне просто.

Подгруппы косвенных сборов

Преимущественно косвенные налоги выражаются в нескольких форматах:

Вне всяких сомнений, наиболее важной пошлинной является НДС. Пошлина на добавленную стоимость, то есть на сумму, полученную предпринимателем. Доход облагается налогом, в принципе, это считается общепринятой практикой.

Налог на добавленную стоимость

По своей сути, НДС представляет внушительную государственную важность. К примеру, в Российской Федерации около 40% бюджета наполняется как раз за счет этой пошлины. Логично предположить, что прямые налоги приносят в государственную казну существенно меньше денежных средств. Примечателен тот факт, что выплата сбора осуществляется вне зависимости от того, скольких посредников проходит товар, перед тем как перейдет во владение потребителя.

Налоговая ставка изменяется в зависимости от товара. Преимущественно, товары и услуги облагаются 18% налогом. Печатная продукция, фармакологическая продукция, продукты детского употребления облагаются сниженным налогом в размере 10%. В некоторых случаях НДС и вовсе не удерживается:

• Продукция производится для последующего экспорта.
• Услуги, касающиеся отрасли перевозок пассажиров.
• Реализация товаров собственного изготовления (в основном это касается центров общественного питания).
• Организация оказывающие услуги в сфере ЖКХ.

Список исключений принимается органами государственной власти. Местное самоуправление не имеет полномочий для того чтобы расширить и сузить данный перечень.

Акцизы

Пошлины этого типа также включены в итоговую стоимость товара, однако используются исключительно в производственной отрасли. В некоторых ситуациях акцизы применяются в сфере торговли, в частности, если импорт продукции осуществляется для повторной продажи с ценовой накруткой.

Таможенная пошлина

Косвенный сбор взимается исключительно на границе государства. Причина налогообложение – это перевоз продукции из одной страны в другую. Выделим ключевые цели таможенных пошлин:

• Регуляция импорта продукции различных видов.
• Сбалансируется импорт и экспорт.
• Стимулируется использование товаров от отечественного производителя. Иногда это касается продукции, изготовленной в определенном государстве, которое является стратегическим партнером.

Таможенные пошлины дополнительно подразделяются на несколько групп:

Что касается адвалорного вида, то он начисляется в форме коэффициента от цены транспортируемой продукции. Формирование специфических налогов выполняется по товарным единицам. Комбинированный вид представлен в форме признаков вышеперечисленных типов.

Второй метод классификации таможенных пошлин выделяет две группы налогов. Антидемпинговые предназначены для товаров, направленных на экспорт. При этом стоимость продукцию (при ввозе) существенно ниже цены аналогов, представленных на национальном рынке. По такому принципу государство обеспечивает защиту отечественному производителю. Что касается компенсационных таможенных пошлин, то они позволяют снизить активность некоторых типов бизнеса, в особенности предприятий, использующих субсидии. Иными словами, такие компании имеют определенные преимущества перед конкурентами.

Подобьем итог

На сегодняшний день, косвенные налоги – тема жарких дискуссий, что неудивительно, ведь по факту их выплачивают потребители, хотя должны эти сборы удерживаться с продавцов или изготовителей.